Régime de retraite individuel (RRI) pour entrepreneur au Québec en 2025

29 April 2025,

Les entrepreneurs incorporés et les dirigeants d’entreprise cherchent souvent des moyens efficaces d’assurer leur avenir financier. Votre entreprise dégage des surplus et vous vous versez un bon salaire ? Une option avantageuse s’impose : le régime de retraite individuel (RRI).

Conçu pour les propriétaires de sociétés par actions, le RRI offre une formule attrayante d’épargne-retraite, qui combine des avantages pour l’entreprise et pour l’épargnant. Contrairement à un régime enregistré d’épargne-retraite (REER), le RRI propose des prestations déterminées, garantissant un revenu stable à la retraite.

Quel est le fonctionnement d'un régime de retraite individuel ?

Le régime de retraite individuel fonctionne comme un fonds de pension privé. Au Québec, ce régime est réglementé par la Loi de l’impôt sur le revenu (LIR) et la Loi sur les régimes complémentaires de retraite (LRCR).

Votre entreprise y verse des cotisations, qui sont déductibles d’impôt pour elle, tout en constituant une épargne retraite pour vous. À chaque trois ans, une nouvelle évaluation actuarielle statue sur l’ajustement des cotisations pour que votre RRI vous offre un montant de prestation stable à la retraite, car celle-ci est définie à l’avance.

À votre retraite, vous disposez de quelques options au moment d’utiliser les sommes accumulées :

En 2025, un RRI permet une rente maximale de 3 767 $ par année de service. Multipliez ce nombre par vos années d’ancienneté pour connaître votre rente annuelle. Vous obtiendrez certainement une base de retraite solide et prévisible.

Si votre profil d’investisseur est plutôt prudent, cette approche pourrait vous sécuriser. Il faut tout de même savoir que plus vous approchez de la retraite, plus vous risquez devoir verser des cotisations élevées pour garantir votre rente future.

Autre avantage notable : la protection contre les créanciers. L’ouverture d’un RRI implique la création d’une fiducie distincte, ce qui rend insaisissable l’argent qu’il contient selon la loi. C’est en réalité un patrimoine fiduciaire distinct, soumis aux règles du Code civil du Québec.

Pourquoi choisir un RRI plutôt qu’un REER ?

Même si le REER demeure un outil très populaire, il atteint rapidement ses limites pour les entrepreneurs établis. Avec un REER, vous :

Au contraire, le régime de retraite individuel permet des cotisations plus élevées basées sur un ensemble de facteurs, dont vos revenus et votre âge. À partir de 40 ans, celui-ci s’avère donc plus avantageux. Voici un tableau à titre d’exemple seulement.

Âge	Cotisation maximale RRI	Cotisation REER 2025
40 ans	35 500 $	32 490 $
50 ans	42 900 $	32 490 $
60 ans	51 700 $	32 490 $

Comme on le voit dans le tableau, à 60 ans, par exemple, vos cotisations annuelles permises au RRI avoisinent 51 700 $, dépassant le seuil du REER de près de 20 000 $. Plus vous êtes âgé, plus votre plafond de cotisation au RRI surpasse celui du REER, ce qui maximise votre report d’impôt.

Peut-on combiner un RRI et un REER ?

Même après l’instauration de votre régime de retraite individuel, c’est possible que vous puissiez continuer de cotiser à votre REER. Cependant, dès l’ouverture d’un RRI, votre facteur d’équivalence réduira vos droits de cotisation au REER. Il est donc préférable d’attendre votre nouvel Avis de cotisation de l’ARC pour éviter tout dépassement des cotisations permises au REER.

À noter :

Pour augmenter la valeur du RRI, il est possible de racheter des années passées et d’y transférer les sommes contenues dans un REER, sous certaines conditions.
Si vous souhaitez utiliser le Régime d’accession à la propriété (RAP) ou le régime pour l’éducation permanente (REEP), vous devriez laisser ces montants dans votre REER, car c’est le seul régime à vous permettre de bénéficier de ces programmes.

Les avantages stratégiques du régime de retraite individuel

Le RRI est intéressant, notamment, car il comporte des avantages autant pour votre entreprise que pour vous-même.

Pour votre entreprise

Les cotisations sont des dépenses déductibles d’impôt.
Les frais d'administration, d’actuariat et de gestion peuvent également être absorbés par l’entreprise.
Si nécessaire, il est possible d’emprunter pour financer les cotisations, les intérêts étant alors eux aussi déductibles.
Les cotisations ne sont pas considérées dans la masse salariale de l’entreprise.

Pour vous personnellement

C’est l’entreprise qui cotise à votre place.
Aucune charge sociale sur les cotisations. Ce n’est pas un avantage imposable.
Croissance de votre épargne à l'abri de l'impôt.
Cotisations augmentant avec votre âge.
Option de racheter des années de service passées pour bonifier votre future pension.
En cas de problème avec vos créanciers, les fonds du RRI sont protégés.

Particularités à connaître au sujet du régime de retraite individuel

Il existe plusieurs autres caractéristiques du régime de retraite individuel. Seul un conseiller chevronné saura vous expliquer tous les détails et comment ils ont un impact sur vous, ou non, en fonction de votre situation personnelle et professionnelle. Voici trois éléments supplémentaires à garder en tête en prévision de ces belles discussions.

Retraite anticipée

Envie de quitter la scène professionnelle avant 65 ans ? Le RRI le permet. À partir de 60 ans, vous pouvez bénéficier de prestations anticipées.

Transmission dans une entreprise familiale

Vous prévoyez transmettre votre entreprise à la prochaine génération ? Ce transfert permet de prolonger l’effet d’abri fiscal du RRI. Le régime peut alors continuer d’exister au profit de vos enfants successeurs à la tête de l’entreprise sans déclencher une imposition immédiate.

En cas de divorce

Comme le REER, le RRI fait partie du patrimoine familial. En cas de divorce, les prestations accumulées devront être partagées avec votre ex-conjoint. Puisque le RRI permet des cotisations plus élevées qu’un REER, il se peut que le patrimoine accumulé ainsi soit plus élevé, ce qui pose un risque plus grand en cas de séparation.

Quels coûts prévoir pour un régime de retraite individuel ?

Mettre en place et maintenir un RRI engendre certains frais. C’est un peu plus complexe qu’ouvrir un REER soi-même en ligne ! En effet, les détracteurs du RRI critiquent parfois sa complexité administrative. Par exemple, il faut produire des déclarations de facteurs d’équivalence, une déclaration de revenus annuelle, des évaluations actuarielles périodiques, des numéros de retenues à la source à la retraite, et une panoplie d’autres formulaires. Cela a vite fait de vous gruger du temps ! Le tout peut être délégué, mais cela vient avec des frais.

Voici à quoi vous attendre sur le plan des coûts :

Création du régime : entre 2 000 $ et 5 000 $ payés une seule fois.
Évaluations actuarielles : de 1 500 $ à 3 000 $ tous les trois ans.
Administration annuelle : coûts variables selon le prestataire.
Modifications et gestion de la fiducie : frais additionnels possibles.

Même si ces frais sont entièrement déductibles d’impôt pour l’entreprise, ils doivent être budgétés sérieusement. Faites attention à ce qu’ils ne réduisent pas trop le rendement de vos actifs.

Comment déterminer la pertinence du régime de retraite individuel ?

Est-ce que le régime de retraite individuel vous convient ? Personne n’est mieux placé qu’un fiscaliste pour analyser votre situation. Vous pouvez tout de même commencer par examiner les critères les plus communs en faveur de l’ouverture du régime :

Vous êtes propriétaire d’une entreprise constituée en société par actions.
Vous détenez 10% ou plus des actions de l’entreprise.
Vous avez 40 ans ou plus.
Vous gagnez un salaire élevé depuis plusieurs années.
Votre entreprise dégage des surplus.

Si vous vous reconnaissez dans cette liste, il est fort probable que le RRI soit intéressant pour vous. Discutez sans tarder avec des professionnels !

Ouvrez votre régime de retraite individuel dès maintenant pour maximiser vos revenus de retraite !

Le régime de retraite individuel peut devenir un allié puissant pour planifier une retraite confortable, tout en optimisant la fiscalité de votre entreprise. Toutefois, sa mise en place doit être mûrement réfléchie.

La retraite, cela se planifie des dizaines d’années à l’avance. Le RRI est un outil de choix pour les entrepreneurs du Québec, alors cela vaut toujours la peine de l’examiner de plus près.

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